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2021年中级会计职称财务管理知识点:资金预算

来源: 中华会计网校 编辑:上好佳 2021/04/02 17:22:22 字体:

备考2021年中级会计职称考试的你,今天学习了吗?网校为大家准备了2021年中级会计职称财务管理知识点,今天的学习就从多掌握一个中级会计职称财务管理知识点开始吧!

中级会计职称财务管理预习知识点

知识点:资金预算

1.编制依据

(1)涉及现金收支的经营预算,不包括:生产预算、产品成本预算;

(2)专门决策预算

2.内容

(1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入

其中:现金收入是指经营现金收入,主要来源为销货取得的现金收入——来自于销售预算。

(2)现金支出

①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——来自于经营预算

②购买设备——来自于长期投资预算

③所得税费用、股利分配——来自于专门预算

【提示】在资金预算中,现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款的本金现金流入、还本付息的现金流出,应反映在“现金筹措与运用”中。

(3)现金余缺=可供使用现金-现金支出

(4)现金筹措与运用

①现金余缺<理想期末现金余额,表明现金不足,需要筹措现金,例如出售有价证券或借入短期借款。(期初)

②现金余缺>理想期末现金余额,表明现金多余,需要运用现金,例如偿还短期借款或购入有价证券。(期末)

(5)期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用

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