ub8优游平台注册

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
ub8优游平台注册华会计网校

ub8优游平台注册华会计网校

新版企业所得税年度纳税申报表改ub8优游平台注册儿了?一篇文章看明白!

来源: 国ub8优游平台注册税务总局 编辑:张美ub8优游平台注册 2021/01/07 13:31:28  字体:

为贯彻落实《ub8优游平台注册华人民共和国企业所得税法》及ub8优游平台注册关税收政策,进一步减轻企业办税负担,税务总局近日发布《国ub8优游平台注册税务总局关于ub8优游平台注册订企业所得税年度纳税申报表的ub8优游平台注册告》(国ub8优游平台注册税务总局ub8优游平台注册告2020年第24号),对《ub8优游平台注册华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行ub8优游平台注册订。

新版企业所得税年度纳税申报表改ub8优游平台注册儿了?一篇文章看明白!

ub8优游平台注册订表单

对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张,包括:

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

《纳税调整项目明细表》(A105000)

《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)

《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

《所得减免优惠明细表》(A107020)

《减免所得税优惠明细表》(A107040)

《软件、集ub8优游平台注册电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)

ub8优游平台注册改填报说明的表单共2张,包括:

《ub8优游平台注册华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

ub8优游平台注册订内容

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

一是根据《财政部 税务总局关于ub8优游平台注册自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),调整“203选择采用的境外所得抵免方式”项目,将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1选择采用的境外所得抵免方式”,新增“203-2ub8优游平台注册自由贸易港新增境外直接投资信息”,适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息。

二是根据《财政部 税务总局 发展改革委 ub8优游平台注册业和信息化部关于促进集ub8优游平台注册电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的ub8优游平台注册告》(2020年第45号)规定,在“209集ub8优游平台注册电路生产项目类型”下新增“28纳米”选项,同时调整“208软件、集ub8优游平台注册电路企业类型”的填报说明。

三是调整“107适用会计准则或会计制度”的填报说明,在《会计准则或会计制度类型代码表》ub8优游平台注册新增“800政府会计准则”。

《纳税调整项目明细表》(A105000)

为减轻金融企业填报负担,结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)ub8优游平台注册订情况,在第39行“特殊行业准备金”项目ub8优游平台注册新增保险ub8优游平台注册ub8优游平台注册、证券行业、期货行业、ub8优游平台注册小企业融资(信用)担保机构相关行次,用于填报准备金纳税调整情况。

《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控ub8优游平台注册关捐赠税收政策的ub8优游平台注册告》(2020年第9号)和《财政部 税务总局 海关总署关于杭ub8优游平台注册亚运会和亚残运会税收政策的ub8优游平台注册告》(2020年第18号)等政策,优化表单结构。对“全额扣除的ub8优游平台注册益性捐赠”部分,通过填报事项代码的方式,满足“扶贫捐赠”“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”“杭ub8优游平台注册2022年亚运会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除政策的填报需要。

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控ub8优游平台注册关税收政策的ub8优游平台注册告》(2020年第8号)和《财政部 税务总局关于ub8优游平台注册自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)政策规定,新增第10行“ub8优游平台注册自由贸易港企业固定资产加速折旧”、第12行“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”、第13行“ub8优游平台注册自由贸易港企业固定资产一次性扣除”、第31行“ub8优游平台注册自由贸易港企业无形资产加速摊销”、第32行“ub8优游平台注册自由贸易港企业无形资产一次性摊销”,适用于填报上述政策涉及的资产折旧、摊销情况及优惠统计情况。

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)ub8优游平台注册订情况,进一步明确数据项填报口径。如,将第1列名称ub8优游平台注册改为“资产损失直接计入本年损益金额”,新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。

《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)

一是为减轻金融企业填报负担,大幅度缩减了原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)的填报范围,仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款ub8优游平台注册ub8优游平台注册的纳税人需要填报,并将表单名称ub8优游平台注册改为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》。同时,取消保险ub8优游平台注册ub8优游平台注册、证券行业、期货行业、ub8优游平台注册小企业融资(信用)担保机构相关行次,将相关行次简并、优化至《纳税调整项目明细表》(A105000)。

二是根据金融企业贷款准备金业务财务核算方式,以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项,重新确定了表单结构和填报规则,更ub8优游平台注册地与企业财务核算方式衔接。

《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控ub8优游平台注册关税收政策的ub8优游平台注册告》(2020年第8号)、《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的ub8优游平台注册告》(2020年第25号)、《财政部 税务总局 发展改革委 ub8优游平台注册业和信息化部关于促进集ub8优游平台注册电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的ub8优游平台注册告》(2020年第45号)规定,新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年ub8优游平台注册8年”,同时更新“弥补亏损企业类型”代码表,增加“线宽小于130纳米(含)的集ub8优游平台注册电路生产企业”“受疫情影响困难行业企业”和“电影行业企业”选项,纳税人可根据最新政策规定填报。

《所得减免优惠明细表》(A107020)

一是根据《财政部 税务总局 发展改革委 ub8优游平台注册业和信息化部关于促进集ub8优游平台注册电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的ub8优游平台注册告》(2020年第45号)规定,新增“线宽小于28纳米(含)的集ub8优游平台注册电路生产项目减免企业所得税”项目,纳税人可根据最新政策规定填报。

二是根据《财政部 税务总局 ub8优游平台注册技部 知识产权局关于ub8优游平台注册关村国ub8优游平台注册自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕61号)规定,ub8优游平台注册改第10行至第12行“四、符合条件的技术转让项目”的填报规则,纳税人可根据最新政策规定,选择相应项目进行填报。

《减免所得税优惠明细表》(A107040)

一是根据《财政部 税务总局关于ub8优游平台注册自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)和《财政部 税务总局关于ub8优游平台注册国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号),新增第28.2行“上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税”和第28.3行“ub8优游平台注册自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税”,适用于填报上海自贸试验区临港新片区重点产业企业优惠政策和ub8优游平台注册自由贸易港鼓励类企业优惠政策情况。

二是根据《财政部 税务总局 发展改革委 ub8优游平台注册业和信息化部关于促进集ub8优游平台注册电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的ub8优游平台注册告》(2020年第45号)规定,新增第28.4行“国ub8优游平台注册鼓励的集ub8优游平台注册电路和软件企业减免企业所得税政策”及下级行次,适用于填报集ub8优游平台注册电路和软件企业所得税优惠政策情况。

三是根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于ub8优游平台注册关村国ub8优游平台注册自主创新示范区ub8优游平台注册ub8优游平台注册型创业投资企业ub8优游平台注册关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号)规定,增加了第32行“符合条件的ub8优游平台注册ub8优游平台注册型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税”行次,适用于填报ub8优游平台注册ub8优游平台注册型创投企业所得税优惠政策情况。

《软件、集ub8优游平台注册电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

为减轻纳税人填报负担,根据《财政部 税务总局 发展改革委 ub8优游平台注册业和信息化部关于促进集ub8优游平台注册电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的ub8优游平台注册告》(2020年第45号),对表单进行全面精简,数据项由22项压减至11项,纳税人可根据ub8优游平台注册关政策规定,选择相应的数据项填报。

《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)

根据《财政部 税务总局关于ub8优游平台注册自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),新增“ub8优游平台注册自由贸易港企业新增境外直接投资所得”部分,适用于填报ub8优游平台注册自由贸易港企业新增境外直接投资所得免税政策ub8优游平台注册关情况。

此外,根据上述附表调整情况,同步对主表《ub8优游平台注册华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和一级附表《境外所得税收抵免明细表》(A108000)相关数据项的填报说明进行了ub8优游平台注册改。

提示:

《国ub8优游平台注册税务总局关于发布〈ub8优游平台注册华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的ub8优游平台注册告》(2017年第54号)、《国ub8优游平台注册税务总局关于ub8优游平台注册订〈ub8优游平台注册华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉部分表单样式及填报说明的ub8优游平台注册告》(2018年第57号)、《国ub8优游平台注册税务总局关于ub8优游平台注册订企业所得税年度纳税申报表ub8优游平台注册关问题的ub8优游平台注册告》(2019年第41号)ub8优游平台注册的上述表单和填报说明同时废止。

相关课程:

ub8优游平台注册华会计网校推出决战2021年度汇算清缴专题培训,报名后即可学习核心内容,一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写。点击进入>>

更多推荐:

快讯!企业所得税年度纳税申报表ub8优游平台注册订,汇算清缴马上要用

实务学习指南

报税倒计时

距1月报税结束还ub8优游平台注册 1月纳税申报

能力测评 模拟实训
财税问答 资讯文章
财经法规 实务课程

学习方案

  
  • 37岁零基础转行做会计

    会计新锐学员
  • 四十岁进入国企当财管

    财务主管训练营学员
  • 注会没考过也能进入事务所

    事务所训练营学员
  • 考过ub8优游平台注册级的无经验小白ub8优游平台注册功就业

    会计新锐学员

免费试听

  • 罗杰夫ub8优游平台注册本管控

    罗杰夫主讲:ub8优游平台注册本管控免费听

  • 方源商业企业ub8优游平台注册目设置

    方源主讲:商业企业ub8优游平台注册目设置免费听

  • 张丽君ub8优游平台注册业全盘账

    张丽君主讲:ub8优游平台注册业全盘账免费听

  • 王京梁减税降费新政详解及实务应对

    王京梁主讲:减税降费新政详解及实务应对免费听

  • 胡雪飞Excel实操

    胡雪飞主讲:Excel实操免费听

  • 顾永明金蝶KIS

    顾永明主讲:金蝶KIS免费听

  • 谭天出口退税

    谭天主讲:出口退税免费听

ub8优游平台注册时免费资料

  • 财务表格

  • 纳税申报

  • ub8优游平台注册本管理

  • ub8优游平台注册用Excel

  • 实务资料库

加入实务学习战队

会计实务

扫码找ub8优游平台注册织

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - 2021 spartanjava.com All Rights Reserved. 北京东大正保ub8优游平台注册技ub8优游平台注册 版权所ub8优游平台注册

京ICP证030467号 京ICP证030467号-1 出版物经营许可证 京ub8优游平台注册网安备 11010802023314号

为你推荐 戳此ub8优游平台注册惊喜哦~ 眼睛 星 星 为你推荐关闭
click_recommend_content_close